淮南市财政局关于印发《淮南市成本预算绩效管理工作实施方案》的通知（淮财绩效〔2024〕193号）

市直各部门，各县区、园区财政局：

现将《淮南市成本预算绩效管理工作实施方案》印发给你们，请认真贯彻执行。

 

 

                2024年9月25日

淮南市成本预算绩效管理工作实施方案

 

为持续深化预算绩效管理改革，有效提升财政资金使用效益，按照党的二十届三中全会部署和零基预算改革要求，加快构建全市成本预算绩效管理体系，制定本方案。

一、总体目标

加强财政支出成本管控，强化成本效益分析，自2024年起，通过试点实施，以点带面，逐步建立“项目入库估成本、绩效目标测成本、预算评审核成本、预算执行控成本、预算完成评成本、评价结果出标准”的成本预算绩效管理体系，推动预算管理与绩效管理深度融合，推动公共服务标准、成本定额标准和财政支出标准协调统一，推动财政资金降本增效、财政支出结构优化、财政管理改进提升。

二、基本原则

——坚持系统思维，分步推进。统筹谋划成本预算绩效管理实施路径，将成本预算绩效管理从项目支出向部门预算、政府预算拓展，从市级向县区、乡镇延伸。

——坚持问题导向，突出重点。与预算绩效管理发现问题紧密结合，聚焦重点项目、重点政策、重点领域，找准绩效基线，确定成本定额，强化成本管控约束。

——坚持标准为先，结果应用。将成本效益理念和方法融入预算管理全过程，逐步形成科学合理、动态调整、分类分档的支出标准体系，以标准促改革，以改革提质效。

三、实施步骤

第一阶段：聚焦重点，市级先行。2024年，优先选取公共服务、教育事业、行政运行、环境卫生健康等重点领域，市级层面先行开展首轮成本绩效分析试点。

第二阶段：延伸推广，市县联动。在总结首轮试点经验的基础上，进一步完善工作制度，优化工作流程，推动试点工作向县区、乡镇延伸，向更多支出领域拓展。

第三阶段：以点带面，提质增效。通过试点引领，逐步形成纵向市县联动、横向县区互补的成本预算绩效管理格局，形成一批财政支出标准体系，推动预算管理效能持续提升。

四、主要任务

（一）实施成本绩效分析

1.明确效益水平。预算绩效管理关口前移，合理确定成本预算绩效分析对象，充分考虑公共服务目标和服务标准，通过基线比较等方法，明确项目支出要达到的经济效益、社会效益、生态效益等水平。

2.开展成本核算。根据分析对象的具体特点，厘清项目支出的成本构成，合理选用作业成本法、最低成本法等成本效益分析方法，综合衡量产出内容和投入成本，选择最优实施方案，加强专家评审论证，提高分析工作质效和报告质量。

3.优化管理机制。在预算管理方面，明确财政支出保障范围，优化支出结构，制定或调整支出标准，完善预算管理机制；在业务管理方面，运用成本绩效分析结果，进一步优化项目立项、组织实施，建立健全成本管控工作机制。

（二）加强全过程绩效管理

4.事前绩效评估。在新增项目支出预算申请环节，科学开展事前绩效评估，按照投入成本与产出效益相匹配的原则，充分借鉴和比较同类型项目成本预算绩效分析指标，提出统筹兼顾投入成本和预期绩效的最优方案，合理估算投入成本。

5.绩效目标管理。在预算编制环节，细化、量化、可衡量化设置成本绩效目标，充分反映预期提供的公共产品或服务所产生的成本。在预算审核环节，重点关注成本指标和产出指标、效益指标的匹配情况。

6.绩效运行监控。在预算执行环节，严格按照批复的绩效目标和成本指标推动项目实施，严禁超标准、超范围支出。对成本管控不到位、支出进度与当期效益、产出明显不符的，及时采取预警管控、调整预算等措施。

7.绩效评价管理。在决算环节，积极运用成本效益分析方法开展绩效评价，科学设置成本指标权重，全面分析项目成本构成，查找成本管控中存在的问题，提出优化流程、节约成本、提高资金使用效益的意见建议。

8.绩效结果应用。建立成本预算绩效管理闭环，将成本绩效管理工作结果与预算申请、审核、安排、执行全面挂钩，并作为优化支出结构、完善政策制定的重要参考。

（三）推进标准体系建设

9.公共服务标准。在已出台公共服务标准的领域，综合考虑项目实际情况，强化对项目质量标准、产出内容、产生效果的分析比较，完善绩效目标和指标取值的设定。在尚未出台公共服务标准的领域，参考相关历史数据、行业标准、计划标准等，探索完善公共服务项目设施建设、设备配置、人员配备、服务规范等定性或定量标准，不断完善公共服务标准体系，提高公共服务质量效率。

10.成本定额标准。以实现公共服务标准为目标，完善成本管控机制，结合业务活动特点，明确各项成本费用开支和资源消耗的用量和价格标准，深度剖析业务流程，对相应业务活动产生的直接费用和间接费用进行归集、分摊，通过基准分析和趋势分析等方法，分析影响成本的关键因素和成本变动趋势，剔除历史成本中不合理因素，形成成本定额标准。

11.财政支出标准。将成本定额标准作为财政支出标准建设的重要参考，进一步厘清财政保障范围，优化财政保障方式，健全完善财政支出标准体系。完善支出标准动态管理，对试点平稳、符合预算实际的部门支出标准加强研究分析，逐步建立完善覆盖重点领域、分类分档的财政支出标准体系，并结合经济社会发展、物价变动、财力变化等情况，及时调整优化。

五、保障措施

（一）加强领导，统筹推进。市级层面建立成本预算绩效管理改革工作机制，系统谋划，科学布局，统筹推进和协调落实全市成本绩效管理改革各项工作。各县区、各部门、各单位切实加强组织领导，建立机制，落实举措，推动改革。

（二）加强宣传，营造氛围。广泛宣传成本预算绩效管理的理念、意义和要求，做好政策解读、业务培训，引导广大干部树牢“成本绩效”意识，促进形成讲成本、重成本、用成本、比效益的良好氛围。

（三）加强协同，形成合力。各级财政部门和预算部门坚持全市成本绩效管理“一盘棋”思维，打破藩篱，共享信息，凝聚改革共识，加强工作协同，形成市级牵头、县区跟进、部门联动、共同推进的强大工作合力。

（四）加强创新，借智引力。创新工作方式方法，建立智库支撑机制，引入第三方机构和专家团队深度参与成本绩效管理工作，提供理论和技术支撑。强化执业质量跟踪监督，提高专家、第三方机构的实质性参与程度和质量。

（五）加强督导，务求实效。将成本预算绩效管理工作情况和成效纳入年度绩效管理考核，压实县区财政部门和预算部门的主体责任，明确改革目标任务，加大督促指导力度，确保工作举措落实到位，成本绩效管理取得实效。