关于规范财政总决算报表编制的通知（淮财库〔2025〕154号）

各县、区（园区）财政局：

财政总决算报表是对年度预算执行结果的归纳和总结，是检验全年预算管理水平的重要数据指标，为进一步做好我市总决算报表编制工作，提升报表质量，现通知如下。

一、规范总会计记账，为报表编制筑牢基础

2024年末，根据省财政厅文件，我市出台了《淮南市深入推进财政总会计改革工作实施细则》的通知（淮财库〔2024〕251号）,从2025年起，在“国库存款”“应收地方政府债券转贷款-应收本金”“其他应付款”“应付本金”“待处理结存”科目下新增明细科目，县、区（园区）总会计在记账时，要按照新的要求，如实反映各类经济活动。部分总会计账对应的财政总决算报表关系如下。

（一）录入表L05

1.一般公共预算收入与明细账4001-税收收入全部和4002-非税收入中纳入一般公共预算收入核算的非税科目贷方科目合计一致。

2.一般公共预算上级补助金额与明细账601101-一般公共预算补助收入贷方一致。

3.上年结余收入与明细账8001-一般公共预算结转结余年初数一致。

4.调入资金。从政府性基金调入、从国有资本经营预算调入、从其他资金调入要分别与602101-一般公共预算调入预算资金贷方明细保持一致。

5.债务转贷收入与明细账604201-一般债务转贷收入贷方一致且与2031010101-应付地方政府债券转贷款/应付本金/未到期本金/一般债券的贷方金额一致。

6.一般公共预算支出与明细账7001-一般公共预算本级支出余额一致。

7.上解上级支出与明细账701201-一般公共预算上解支出借方一致。

8.债务还本支出与明细账704102-一般债务还本支出借方一致。

9.结转下年与明细账8001-一般公共预算结转结余一致。

（二）录入表L11

10.政府性基金预算收入与明细账4002-非税收入中纳入政府性基金预算核算的非税收入贷方合计一致。

11.政府性基金预算上级补助收入与明细账601102-政府性基金预算补助收入贷方一致。

12.政府性基金上年结余收入与明细账8002-政府性基金预算结转结余年初数一致。

13.政府性基金预算调入资金与明细账602102-政府性基金预算调入贷方一致。

14.债务转贷收入与明细账604202-专项债务转贷收入贷方一致，与2031010102-应付地方政府债券转贷款/应付本金/未到期本金/专项债券的贷方金额一致。

15.政府性基金预算支出与明细账7002-政府性基金预算本级支出余额借方一致。

16.政府性基金预算调出资金与明细账702102-政府性基金预算调出借方一致。

17.债务还本支出与明细账704103-专项债务还本支出借方一致且与2031010102-应付地方政府债券转贷款/应付本金/未到期本金/专项债券科目的借方一致。

18.政府性基金预算年终结余应与明细账8002-政府性基金预算结转结余一致。

（三）决算表L15

19.国有资本经营预算收入与明细账4002-非税收入中纳入国有资本经营预算核算的非税收入贷方合计一致。

20.国有资本经营预算上级补助收入与明细账601103-国有资本经营预算补助贷方一致。

21.国有资本经营预算上年结余收入与明细账8003-国有资本经营预算结转结余年初数一致。

22.国有资本经营预算支出与明细账7003-国有资本经营预算本级支出借方一致。

23.国有资本经营预算调出资金与明细账702103-国有资本经营预算调出借方一致。

24.国有资本经营预算年终结余与明细账8003-国有资本经营预算结转结余一致。

（四）资产负债表

资产类

25.国库存款与明细账100101-金库存款余额一致。

26.其他财政存款与明细账1002-其他财政存款一致。

27.国库现金管理资产与明细账1003-国库现金管理一致。

28.有价证券与明细账1011-有价证券一致。

29.应收非税收入与明细账1021-应收非税收入一致。

30.应收股利与明细账1022-应收股利一致。

31.借出款项与明细账1031-借出款项一致。

32.预拨经费与明细账1033-预拨经费一致。

33.在途款与明细账1034-在途款一致。

34.其他应收款与明细账1035-其他应收款一致。

35.股权投资与明细账106103-企业股权投资金额一致。

负债类

36.应付短期政府债券与明细账2001-应付短期政府债券金额一致。

37.应付国库集中支付结余与明细账2011-应付国库集中支付结余金额一致。

38.与上级往来与明细账2012-上级往来金额一致。

39.其他应付款与明细账2013-其他应付款金额一致。

40.应付代管资金与明细账2014-应付代管资金金额一致。

41.应付利息与明细账203102-应付利息一致。

42.一年内到期的非流动负债与省厅发的下一年度还本情况表一致。

43.应付地方政府债券转贷款与省厅发的当年债务余额减去一年内到期的非流动资产一致。

44.一年内到期的非流动负债与应付地方政府债券转贷款之和与省厅发的当年债务余额一致。与明细账203101-应付地方政府转贷款-应付本金一致。

45.应付长期政府债券与明细账2021-应付长期政府债券金额一致。

46.借入款项与明细账2022-借入款项金额一致。

47.应付主权外债转贷款与明细账2032-应付主权外债转贷款-应付本金一致。

净资产类

48.累计盈余与明细账3001-累计盈余一致。

49.预算稳定调节基金与明细账3021-预算稳定调节基金一致。

50.预算周转金与明细账3022-预算周转金一致。

51.权益法调整与明细账3041-权益法调整一致。

二、理解财政总决算报表含义，准确填报报表

52.基础信息表。沿用去年决算报表（地址、人员、联系电话可以改变），并且必须与简表保持一致。

53.录入表L01一般公共预算收入决算录入表。该表数据要与人行收入报表保持一致，与简表数据保持完全一致，县、区（园区）部分数据需要按市级要求进行舍位平衡。

54.录入表L02一般公共预算支出决算功能分类录入表。按总会计账填列，不能使用的科目已在《淮南市财政局关于进一步加强财政总决算管理有关事项的通知》中明确列示。

55.录入表L03一般公共预算(基本)支出预算经济分类录入表。该表只填写基本支出的预算数和调整预算数。调整预算数要大于等于录入表L04的基本支出决算数。

56.录入表L04一般公共预算(基本)支出决算经济分类录入表。该表基本支出决算数要小于等于录入表L03的调整预算数。一般公共预算支出与录入表L02有对应关系，具体是：51002-对社会保险基金补助等于录入表L02中2080507-对机关事业单位基本养老保险基金的补助、20826-财政对基本养老保险基金的补助、20827-财政对其他社会保险基金的补助、21012-财政对基本医疗保险基金的补助四项之和。51004-对机关事业单位职业年金的补助与2080508-对机关事业单位职业年金的补助一致。511-债务利息及费用支出与232-债务付息支出、233-债务发行费用支出之和一致。59907-国家赔偿费用支出与2019901-国家赔偿费用支出一致。基本支出占总支出比重范围是20%-80%。

57.录入表L05一般公共预算转移性收支决算录入表。寿县按省对市结算表填报，其他县、区（园区）按市对县、区（园区）结算表填报。债务转贷收入和债务还本支出按省厅发的对账单填列，且和总会计账一致。

58.录入表L06一般公共预算收入预算变动情况录入表。预算数按上报省厅的预算表填列。调整预算数按调整方案或文件填写。

59.录入表L07一般公共预算支出预算变动及结余、结转情况录入表。返还性收入、上年结转使用数、调入资金、动用预算稳定调节基金，若年初预算已编制，则该列不填，若未编制或编制不全，则差额填列。专项转移支付，县、区（园区）按市财政局发的当年转移支付对账单填列。一般转移支付填列数与年初预算数之和要小于等于录入表L05决算数。动支预备费，总合计为0，并且有相关文件。如果未使用，则安排预算稳定调节基金。本年短收安排，用负数填列，该数值要小于等于收入决算数与收入调整预算数的差异。若超收，需要补充预算稳定调节基金。科目调剂，该科目合计为0，该数据填列需要与预算提供的结转下年数对应。安排预算稳定调节基金，用负数填列。其他反映收入预算数与调整预算数的差异，预算调入大于决算调入等。

60.录入表L08政府性基金预算收入决算录入表。该表数据要与人行收入报表保持一致，与简表数据保持完全一致，各县、区（园区）部分数据需要按市级要求进行舍位平衡。

61.录入表L09政府性基金预算支出决算功能分类录入表。按总会计账填列，不能使用的科目已在《淮南市财政局关于进一步加强财政总决算管理有关事项的通知》中明确列示。

62.录入表L10政府性基金预算收支及结余情况录入表。该表所有数据全口径填列。国有土地使用权出让相关收入、国有土地使用权出让相关支出手动填列。上级补助收入、债务转贷收入、上解上级支出、债务还本支出按上级发的对账单填列，调入资金、调出资金与L11表对应，需要注意的是政府性基金各项目的结余不能超过当年收入的30%。

63.录入表L11政府性基金预算转移性收支决算录入表。寿县按省对市结算表填报，其他县、区（园区）按市对县、区（园区）结算表填报。债务转贷收入和债务还本支出按省厅发的对账单填列，且和总会计账一致。

64.录入表L12政府性基金预算收入预算变动情况录入表。预算数按上报省厅的预算表填列。调整预算数按调整方案或文件填写。

65.录入表L13政府性基金预算支出预算变动情况录入表。专项补助，县、区（园区）按市财政局发的当年转移支付对账单填列。若预算数编制较小，差额部分填在其他列，如果同时存在需要在其他列补足且有结余的情况，这两列都无需填列，结余金额小于L10表的结余即可。动用上年结余、调入资金、债务转贷收入若年初预算已编制，则该列不填，若未编制或编制不全，则差额填列。本年短收安排，短收不安排支出可不反映。若超收且有结余，说明超收未安排支出，超收可以不足额填列，结余大于0且小于L10表即可；若超收且结余为0，则超收足额填；若超收又调出，则超收部分和调出部分都不填，结余小于L10表即可。其他列有数据需要分别说明来源，一般包括调出资金、弥补利息及发行费、自有财力还本等。

66.录入表L14国有资本经营预算收支决算录入表。该表数据要与人行收入报表保持一致，与简表数据保持完全一致，县、区（园区）部分数据需要按市级要求进行舍位平衡。调整预算数按调整方案或文件填写。

67.录入表L15国有资本经营预算转移性收支决算录入表。上级补助寿县按省对市结算表填报，其他县、区（园区）按市对县、区（园区）结算表填报。调出资金按预算部门提供数据填列。L15表的结余正常情况下应大于等于L14表调整预算数减去决算数。若L15表结余大于14表结余，也没有超收，需要查找原因。当超收收入未安排使用且未调出，才能形成净结余，导致L15表结余大于L14表。

68.录入表L16社会保险基金预算收支及结余情况录入表，该表数据来源社保决算。财政补贴收入与L02表支出科目对应，具体为：城乡居民基本养老保险基金对应2082602财政对城乡居民基本养老保险基金的补助；机关事业单位基本养老保险基金对应2080507对机关事业单位基本养老保险基金的补助；职工基本医疗保险(含生育保险)基金对应2101201财政对职工基本医疗保险基金的补助；城乡居民基本医疗保险基金对应2101202财政对城乡居民基本医疗保险基金的补助。

69.录入表L17地方政府债务余额情况录入表。期初数取自上年期末数。本年地方政府债务余额限额(预算数)、年末地方政府债务余额取自省财政发的对账单。本年地方政府债务(转贷)收入、本年地方政府债务还本支出，与L05表L11表对应的收入对应。

70.录入表L18地方政府专项债务分项目余额情况录入表。该表数据取自L11和L17表。

 

 

 

2025年8月15日